2019        2         0

Взносы в фонды в 2019 году: таблица

 

Каждая организация и ИП, осуществляющие свою деятельность на территории РФ, обязаны уплачивать определенную сумму налогов. Одним из видов обязательных ежемесячных платежей, удерживаемых с заработной платы сотрудников, являются взносы во внебюджетные фонды. В 2019 году установлен конкретный перечень выплат, которые необходимо осуществить в определенный срок, чтобы избежать штрафных санкций, предусмотренных ст. 122 НК РФ в размере от 20 до 40% от недоимки. Для удобства бухгалтера или владельца фирмы виды отчислений консолидированы в специальных таблицах.

Виды страховых взносов

Страховыми взносами признаются платежи во внебюджетные фонды, которые обязан уплачивать работодатель (ООО или ИП) с величины доходов, начисленных сотрудникам за отчетный период (предыдущий календарный месяц). Бухгалтер для определения сумм выплат использует активно-пассивный счет 69, который в свою очередь подразделяется на 3 субсчета (в зависимости от фонда):

  • 69,1 – для отчислений в ФСС;
  • 69,2 – для расчета с ПФР;
  • 69,3 – в целях начисления обязательного % по системе ОМС.

Взносы в фонды в 2019 году: таблица

Порядок определения сумм страховых выплат зависит от избранного механизма исчисления и уплаты сборов и налогов (налогового режима). Так, организации, осуществляющие свою деятельность с применением УСН, ЕНВД и ЕСХН, должны предоставить ФСС следующие данные:

  • сумму фактических и номинальных платежей, в т.ч. размер штрафов, пеней и прочих переплат, произведенных компанией в отчетном периоде;
  • сумму денежных средств, начисленных в ФСС;
  • сумму обязательных выплат из ФСС, перечисленных в адрес организации за временно нетрудоспособных лиц, либо граждан, находящихся в отпуске по уходу за ребенком.

Базовая ставка

Размер страхового тарифа разрабатывается Правительством РФ каждый год. В 2019 году повышения базовых ставок не было. Однако в текущем году закончился льготный период начисления пониженных налогов для предприятий, осуществляющих свою деятельность на УСН, организаций промышленности, с/х, строительных фирм и транспортных компаний. Об этом свидетельствуют корректировки, внесенные в ФЗ № 361 от 27 ноября 2017 г. Таким образом, ООО и ИП, работающим по УСН и ЕНВД, придется пересчитать суммы отчислений в ФНС. Еще одним «новшеством» является увеличение предельных налоговых баз для страховых выплат:

  • 1150 тыс. руб. на ОПС;
  • 865 тыс. руб. на период временной нетрудоспособности и материнства.

Взносы в фонды в 2019 году: таблица

В 2019 году базовая ставка по внебюджетным фондам установлена в размере 30% от фактического заработка каждого сотрудника, исчисленной за отчетный период, из которых:

  • 22% – в Пенсионный Фонд;
  • 5,1% – в систему ОМС;
  • 2,9% – сумма средств, предназначенная для уплаты в ФСС.

Кроме того, не стоит забывать про дополнительные перечисления, предусмотренные для работников вредных производств (по ставке от 0,2 до 8% в зависимости от класса риска – ст. 21 ФЗ № 125 от 24.07.1998 г.).

Обратите внимание! В отличие от того же НДФЛ, величина которого исчисляется как фиксированная ставка (13% – для резидентов, 30% – для нерезидентов) к сумме совокупного дохода работника организации за отчетный период и, по сути, удерживается с заработка сотрудника, то страховые взносы начисляются сверх заработной платы: затраты несет работодатель.

Таблица 1 – Взносы во внебюджетные фонды в 2019 году для организаций без льгот

Фонд Размер предельной базы* Ставка в %
ПФР <1,150 тыс. руб. 22
>1,150 тыс. руб. 10
ФФОМС 5.1
ФСС <865 тыс. руб. 2.9
>865 тыс. руб. 0

*Величина базы согласно ПП №1426 от 28.11.2018 г.

Таблица 2 – Ставка пониженных страховых взносов

Льготные категории Сумма сниженной ставки, %    
ПФР ФСС ФОМС
Благотворительные организации на УСН 20 0 0
Некоммерческие организации, функционирующие в социальной сфере, научных разработках, организации образования, медучреждения, организации культуры, спорта (не профессионального) 20 0 0
ООО и ИП, уплачиваемые налоги с вознаграждений участникам экипажей судов России (кроме деятельности по размещению и перевалки нефтепродуктов в российских морских портах) 8 2 4
IT фирмы, специализирующиеся на создании БД и компьютерного ПО, разрабатывают, усовершенствуют, либо адаптируют программы и БД, либо тестируют ПО 0 0 0
Резиденты проекта «Сколково» 14 0 0
Фирмы-производители и поставщики анимационной аудиовизуальной продукции 8 2 4
Резиденты свободной эк. зоны согласно ФЗ №377 от 29 ноября 2014 года 6 1.5 0.1
Резиденты территорий согласно ФЗ №473 от 29 декабря 2014 года 6 1.5 0.1
Резиденты порта Владивосток (ФЗ № 212 от 13 июля 2015 года) 6 1.5 0.1
Резиденты особой зоны в Калининградской области (ФЗ № 16 от 10 января 2006 г.) 6 1.5 0.1

Взносы в фонды в 2019 году: таблица

Для отдельных категорий сотрудников согласно п. 3 ст. 428 НК в зависимости от «вредности» производства могут быть установлены дополнительные страховые взносы по факту проведения специальной оценки условий труда.

Таблица 3 – Доп. тарифы по «травматизму» в зависимости от класса (согласно требованиям ФЗ №125 от 24 июля 1998 г.)

Условия работы Доп. ставка
Класс Подкласс Базовая величина в %
Наиболее опасный 4 8
Вредный 3,4 7
3,3 6
3,2 4
3,1 2
Нормальный (допустимый) 2 0
Оптимальный (наиболее благоприятный из возможных) 1 0

Обратите внимание! Указанные в таблице доп. тарифы прибавляются к базовой ставке по взносам во внебюджетные фонды.

Взносы в фонды в 2019 году: таблица

Если СОУТ еще не проводилась, и установка конкретного класса трудовых условий не осуществлена, то следует учитывать следующие повышающие ставки:

  • 6% на перечень работ, утвержденных в п.1 ч.1 ст. 30 ФЗ № 400 от 28 декабря 2013 г.;
  • 9% на перечень работ, утвержденных в пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 ФЗ №400 от 28 декабря 2013 г.

Дополнительные взносы, которые обязан исчислять ИП за самого себя, представлены в таблице 4.

Таблица 4 – Взносы ИП

Наименование фонда Крайние даты уплаты Размер выплаты в %
ПФР – фиксированный платеж до 31.12.2019 г. 29,354 тыс. руб.
ФОМС до 31.12.2019 г. 6,884 тыс. руб.
ПФР на сумму дохода от 300 тыс. руб. до 01.07.2020 г. 1% (не >234,832 тыс. руб. – 1 выплата)

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *